Guida
Fattura elettronica a un cliente estero: cosa scrivere, UE ed extra UE
Anche le fatture ai clienti esteri passano dallo SDI, ma alcuni campi si compilano in modo diverso: codice destinatario, partita IVA, CAP, provincia e nazione. Ecco cosa scrivere per un cliente dell'Unione Europea e per uno fuori dall'Unione, azienda o privato.
Anche la fattura estera va allo SDI
Dal 1° luglio 2022 le operazioni con clienti e fornitori esteri si comunicano all'Agenzia delle Entrate con la fattura elettronica in XML, attraverso lo SDI: il vecchio "esterometro" non c'è più. Per le vendite a un cliente estero il file va trasmesso negli stessi termini di emissione della fattura.
Lo SDI però non recapita la fattura all'estero: al cliente la mandi tu, in PDF per email o su carta, come hai sempre fatto.
I campi, uno per uno
| Campo | Cliente nell'Unione Europea | Cliente fuori dall'Unione Europea |
|---|---|---|
| Codice destinatario | XXXXXXX (sette X) | XXXXXXX (sette X) |
| PEC | non si indica | non si indica |
| Nazione | codice del paese: DE, FR, ES… | codice del paese: CH, GB, US… |
| Partita IVA | codice del paese (IdPaese) e numero di partita IVA senza il prefisso: DE + 123456789 | codice del paese e il numero fiscale dell'azienda nel suo paese |
| Privato senza partita IVA | codice del paese e un identificativo del cliente (fino a 28 caratteri, lo SDI non lo controlla); il codice fiscale si lascia vuoto | |
| Codice fiscale | vuoto | vuoto |
| CAP | 00000 | 00000 |
| Provincia | vuota | vuota |
| Comune e indirizzo | la città e l'indirizzo del cliente; il CAP straniero, se vuoi, si scrive nell'indirizzo | |
L'IVA: non imponibile o non soggetta
Nelle fatture verso l'estero spesso l'IVA italiana non si applica, e la riga va a zero con il suo codice di natura. I casi più comuni:
- Beni venduti a un'azienda di un altro paese UE: cessione intracomunitaria non imponibile, natura N3.2. Prima controlla che la partita IVA del cliente sia attiva nel VIES; restano dovuti gli elenchi Intrastat.
- Beni esportati fuori dall'Unione: esportazione non imponibile, natura N3.1.
- Servizi generici a un'azienda estera, UE o extra UE: operazione non soggetta, natura N2.1; verso un'azienda UE si annota "inversione contabile".
- Vendite a privati di altri paesi UE: di solito si applica l'IVA italiana, ma vendite a distanza e servizi digitali hanno regole particolari.
I casi sono tanti e dipendono dal tipo di operazione: per scegliere la natura giusta, chiedi al tuo commercialista.
E gli acquisti dall'estero?
Quando compri da un fornitore estero, l'operazione si comunica allo SDI con un'integrazione o un'autofattura (tipi documento TD17, TD18 e TD19), entro il quindicesimo giorno del mese successivo a quello in cui hai ricevuto il documento o fatto l'operazione.
Come lo gestisce KeyStore in Cloud
In KeyStore in Cloud basta indicare la Nazione nella scheda del cliente. Se è diversa da IT, il programma:
- mette da solo il codice destinatario XXXXXXX e non manda la PEC;
- scrive il CAP 00000, lascia vuota la provincia e non controlla il CAP;
- usa la nazione come codice del paese e toglie il prefisso dalla partita IVA, se l'hai scritto;
- mette la natura IVA dell'aliquota scelta nella riga, che imposti una volta nelle tabelle;
- per una fattura in un'altra valuta, per esempio in dollari, manda allo SDI gli importi in euro al cambio del documento.
Le autofatture per gli acquisti dall'estero, dal TD16 al TD27, si fanno con il documento Autofattura.
Il programma per la fatturazione elettronica → · Codice destinatario e PEC per i clienti italiani →
In breve
Che codice destinatario si mette per un cliente estero?
XXXXXXX, sette X, sia per i clienti dell'Unione Europea sia per quelli fuori. La PEC non si indica.
Cosa scrivo nel CAP e nella provincia di un cliente estero?
Nel CAP 00000; la provincia si lascia vuota. Il CAP straniero, se serve, si può scrivere nell'indirizzo.
Come scrivo la partita IVA di un cliente UE?
Il codice del paese va nel campo del paese (per esempio DE) e il numero senza prefisso nel campo della partita IVA.
E se il cliente estero è un privato?
Si indicano il codice del paese e un identificativo del cliente; il codice fiscale si lascia vuoto.
La fattura estera arriva al cliente tramite lo SDI?
No: lo SDI la riceve per l'Agenzia delle Entrate, ma al cliente estero la mandi tu, per esempio in PDF.
Fonti
- Agenzia delle Entrate, FAQ sulle fatture verso e da soggetti stranieri
- Agenzia delle Entrate, FAQ sulla compilazione della fattura elettronica
- Agenzia delle Entrate, circolare n. 26/E del 13 luglio 2022 (operazioni transfrontaliere)
- Agenzia delle Entrate, guida alla compilazione delle fatture elettroniche e dell'esterometro
Guida aggiornata al 7 novembre 2026. Riassume le regole generali: per il tuo caso specifico senti il tuo commercialista.
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